Кассовые операции – это прием, пересчет и выдача наличных денежных средств. К кассовым документам относятся приходные кассовыеордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО). Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, иной работник, назначенный руководителем, или он сам. Правила ведения кассовых операций закреплены в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

На основании ПКО и РКО составляется кассовая книга. Ежедневно в конце рабочего дня в ней выводится остаток наличных денег в кассе ипроставляется подпись. Далее кассир передает на проверку лист кассовой книги главному бухгалтеру (руководителю).

Обратите внимание! Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются (абз. 6 пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Кассовая книга может оформляться:

  • на бумажном носителе – до ее заполнения листы брошюруются, нумеруются и опечатываются печатью на последней странице, где указанное количество скрепленных листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера;
  • с применением технических средств – кассир в конце рабочего дня распечатывает два экземпляра листа кассовой книги, подписывает их и предоставляет главному бухгалтеру (руководителю);
  • ведется в электронном виде – подписывается электронной подписью (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи").

Обособленное подразделение самостоятельно оформляет кассовые операции и ведет кассовую книгу независимо от того, открыт у него свой отдельный расчетный счет в кредитной организации или нет (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255). В конце рабочего дня оно передает копию листа кассовой книги в головное подразделение в обозначенные им сроки.

В кассе предусмотрен лимит остатка в кассе – максимально допустимый размер наличных денежных средств на конец рабочего дня, который может в ней храниться. Организации вправе самостоятельно его устанавливать на основании приложений к Указанию № 3210-У. Соответственно, организация обязана хранить на банковских счетах денежные средствасверх установленного лимита (за исключением дней выплаты заработной платы и иных выплат социального характера), см. абз. 8 п. 2 Указания № 3210-У.

Необходимо отметить, что компания, в состав которой входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу этого юридического лица, определяет лимит остатканаличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям на основании распорядительных документов (абз. 5, 6 п. 2 Указания № 3210-У).

Субъекты малого предпринимательства и ИП лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У).


Вы нашли ответ?