Начисление страховых взносов с доходов сотрудников происходит автоматически с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел ЗарплатаНачисление зарплаты и взносов - кнопка Создать - Начисление зарплаты и взносов или раздел ЗарплатаНачисление зарплаты и взносов) при выполнении процедуры заполнения. Суммы начисленных обязательных ежемесячных платежей, подлежащих перечислению, отображаются на закладке Взносы. При необходимости данные на закладках Начисления, Договоры и Доначисления, перерасчеты - Начисления, введенные в режиме автоматического заполнения документа, можно корректировать вручную, причем ручные исправления выделяются жирным шрифтом. В случае корректировки колонки Результат перерасчет страховых взносов производится автоматически, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка - Расчет зарплаты) установлена необходимость перерасчета зарплаты (установлен флажок Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании). По кнопке Пересчитать взносы на закладке Взносы можно пересчитать страховые взносы без необходимости перезаполнения всего документа. Эта возможность позволяет сэкономить время на заполнение документа в случае внесения изменений, влияющих на расчет взносов, при уже рассчитанной зарплате.

При расчете страховых взносов учитываются все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные за месяц, в соответствии с настройкой Вида дохода для целей исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и в ФСС РФ на страхование по временной нетрудоспособности, а также от несчастных случаев и профзаболеваний, указанной в карточке начисления (раздел НастройкаНачисления) на закладке Налоги, взносы, бухучет

Начисление страховых взносов производится в программе также при расчете увольняемого сотрудника в документе Увольнение (раздел Зарплата - Все начисления - кнопка Создать - Увольнение). Расчет страховых взносов возможен также в документе Отпуск по уходу за ребенком (раздел Зарплата - Отпуска по уходу за ребенком - кнопка Создать - Отпуск по уходу за ребенком), т.к. этот отпуск обычно является длительным, то при уходе сотрудника в данный отпуск имеется возможность сразу начислить ему зарплату за текущий месяц и страховые взносы.

Страховые взносы исчисляются в программе отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года.

Схематично исчисление страховых взносов в программе выглядит следующим образом:

  • по каждому физическому лицу подсчитывается облагаемая база взносов нарастающим итогом с начала года (отдельно на ОПС, ОМС и в ФСС РФ на страхование по временной нетрудоспособности, а также от несчастных случаев и профзаболеваний);
  • рассчитываются суммы взносов, подлежащих уплате за расчетный период, нарастающим итогом с начала года;
  • проверяется, в какой сумме обязательные ежемесячные платежи по взносам были начислены за предыдущие месяцы текущего расчетного периода;
  • подсчитываются суммы обязательных ежемесячных платежей, подлежащих перечислению за текущий месяц.

1) Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов не начисляются.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в 2018 г. составляет 815 000 руб.

Для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предельная величина базы не установлена. Расчет взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний производится на основании данных о начислениях сотрудников за расчетный месяц и тарифа страховых взносов по организации. На выплаты в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы, взносы нужно начислять в размере 60 процентов от общеустановленного тарифа. Этим правом могут воспользоваться как организации, так и индивидуальные предприниматели (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются на страховую часть пенсии по тарифу 10%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 г. составляет 1 021 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 01.01.2015 отменена.

2) Для сотрудников - иностранных граждан и лиц без гражданства при начислении взносов учитывается их статус. 

3) Дополнительные тарифы для взносов на обязательное пенсионное страхование действуют в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными, тяжелыми и (или) опасными условиями труда (ст. 428 НК РФ). Размер дополнительного тарифа зависит от того, относятся ли работы к (условно говоря) "вредным" п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законаот 28.12.2013 № 400-ФЗ или к "тяжелым" пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, также от результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 01.01.2014 (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ), а также от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 01.01.2014. При исчислении страховых взносов по этим тарифам не предусмотрено ограничение базы предельной величиной. Дополнительные взносы помещаются в отдельные колонки документа в зависимости от вида работ и класса (подкласса) условий труда. 

Если аттестация рабочих мест и (или) специальная оценка условий труда не проводились или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет или если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признаны оптимальными и (или) допустимыми, то страховые взносы начисляются и уплачиваются по дополнительным тарифам, указанным в п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от вида работ, указанным в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на которых заняты сотрудники (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признаны вредными и (или) опасными, то страховые взносы начисляются и уплачиваются по дополнительным тарифам, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки труда, указанными в п. 3 ст. 428 НК РФ(согласно п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Если до 1 января 2014 г. уже была проведена аттестация рабочих мест, то работодатель может не осуществлять специальную оценку условий труда в течение пяти лет со дня завершения аттестации (кроме случаев внеплановой оценки условий труда). Однако провести такую оценку труда не запрещено и до окончания пятилетнего срока (ч. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Результаты аттестации, которые действительны до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года, применяются для начисления взносов по дополнительным тарифам до момента проведения специальной оценки условий труда (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

4) Выплаты сотрудникам, отнесенные к ЕНВД деятельности, и начисленные на эти выплаты страховые взносы помещаются также в отдельные колонки документа. Если организация находится на общей системе налогообложения и переведена на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, то ей следует вести раздельный учет выплат в пользу сотрудников по ЕНВД и не-ЕНВД видам деятельности и сумм начисленных с этих выплат страховых взносов.

Для анализа и проверки начисленных страховых взносов можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Анализ взносов в фонды). Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Проверка расчета взносов).
На закладке Начисления документа Начисление зарплаты и взносов представлены результаты начислений по сотруднику за февраль 2018 г. Материальная помощь начислена сотруднику с помощью специального документа Материальная помощь (раздел ЗарплатаМатериальная помощь).
В настройках начислений Оплата по часовому тарифу, Доплата за работу в ночное время и Надбавка за вредные условия труда указан способ учета доходов для исчисления страховых взносов Доходы, целиком облагаемым страховыми взносами. В настройках начисления Материальная помощь указан способ учета доходов для исчисления страховых взносов Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично. Материальная помощь не облагается в части, не превышающей 4 000 руб. за календарный год. Облагаемая сумма материальной помощи в нашем примере составляет 1 000 руб.

Документ Акт проверки страховых взносов (раздел Налоги и взносы - Акты проверок страховых взносов) позволяет зарегистрировать доначисление взносов по результатам камеральной или выездной проверки в текущем периоде за предыдущий, а также изменения в доходах, повлекших доначисление.

Перерасчеты страховых взносов могут регистрироваться в программе двумя способами:

  • при обычном расчете страховых взносов в документе Начисление зарплаты и взносов. Т.к. взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то при изменении исходных данных для расчета или регистрации сторнирования и исправлений начислений за прошлые месяцы текущего расчетного периода при начислении зарплаты за текущий месяц производится автоматический перерасчет страховых взносов;
  • с помощью документа Перерасчет страховых взносов (раздел Налоги и взносы - Перерасчеты страховых взносов). Документ позволяет не прибегать к внесению изменений в документы Начисление зарплаты и взносов прошлых периодов "задним числом", а пересчитывать взносы и регистрировать этот перерасчет в текущем периоде за предыдущий.

Вы нашли ответ?